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                    本年度準備同期資料怎么選

                    分類:會計實務發表于:2020-12-31

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                    本年度準備同期資料怎么選?

                    根據你們和關聯交易情況有沒有資料等填寫!

                    什么樣的企業需要準備同期資料?

                    根據《特別納稅調整實施辦法(試行)》(國稅發〔2009〕2 號)的規定:

                    (一)2008年及以后年度發生的關聯購銷金額(來料加工業務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以上或其他關聯交易金額(關聯融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以上的企業(上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額);

                    (二)跟蹤管理期間為2008年及以后年度的企業,無論其關聯購銷金額及其他關聯交易金額是否達到規模限制條件,均應準備跟蹤管理年度的同期資料;

                    (三)跨國企業在中國境內設立的承擔單一生產(來料加工或進料加工)、分銷或合約研發等有限功能和風險的企業,如在2008年及以后年度出現虧損,無論是否達到關聯購銷金額及其他關聯交易金額規模,均應準備發生虧損年度的同期資料,并于次年6月20日之前報送主管稅務機關(國稅函〔2009〕363號);

                    (四)資本弱化,資本弱化管理是指稅務機關按照所得稅法第四十六條的規定,對企業接受關聯方債權性投資與企業接受的權益性投資的比例是否符合規定比例或獨立交易原則進行審核評估和調查調整等工作的總稱。

                    (五)成本分攤協議,成本分攤協議管理是指稅務機關按照所得稅法第四十一條第二款的規定,對企業與其關聯方簽署的成本分攤協議是否符合獨立交易原則進行審核評估和調查調整等工作的總稱。

                    (六)其他原因。

                    另外:屬于下列情形的企業,可以免于準備同期資料:

                    (一)關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍;

                    (二)外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

                    在哪些情形下,企業可免于準備同期資料?

                    屬于下列情形之一的企業,可免于準備同期資料:

                    (一)年度發生的關聯購銷金額(來料加工業務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額(關聯融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下,上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額;

                    (二)關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍;

                    (三)外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

                    文件依據:《特別納稅調整實施辦法(試行)》(國稅發〔2009〕2號)第15條

                    本年度準備同期資料怎么選?上文小編已經詳細解答了,如還有其他疑問,歡迎點擊窗口與老會計在線互動答疑。

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